工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)
企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知
工信廳聯(lián)財函〔2024〕248號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門、財政廳(局)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹落實中央經(jīng)濟(jì)工作會議和《政府工作報告》部署要求，通過結(jié)構(gòu)性減稅降費政策支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，做好2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單(以下簡稱2024年度名單)制定工作，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第43號)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：
一、本通知所稱名單是指財政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)，以下簡稱分支機(jī)構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
二、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(以下稱地方工業(yè)和信息化主管部門)會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定名單。
(一)進(jìn)入2024年度名單的企業(yè)，應(yīng)在2024年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%(不含)以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754—2017)中“制造業(yè)”門類(C類)。
(二)對于企業(yè)委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工，本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，相關(guān)銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額；受托企業(yè)滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生銷售額。
(三)企業(yè)登陸高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)(http://www.innocom.gov.cn/)提交申請材料，一次申報且審核通過后按規(guī)定時限享受政策。
三、企業(yè)申報時間
(一)對于已在《2023年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進(jìn)入2024年度名單的，可于2024年7月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2025年4月10日。
(二)新申請進(jìn)入2024年度名單的企業(yè)，可于2024年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2025年4月10日。
四、政策享受時限
(一)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
(二)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，且未在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。
(三)高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
(四)2024年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
五、分支機(jī)構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
(一)對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機(jī)構(gòu)銷售額及比重，分支機(jī)構(gòu)不單獨享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策。
(二)對于非增值稅匯總納稅，且分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機(jī)構(gòu)分別計算銷售額及比重，總公司和分支機(jī)構(gòu)所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機(jī)構(gòu)能否享受政策。
六、地方工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)與同級科技、財政、稅務(wù)部門暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機(jī)制，簡化企業(yè)納稅申報流程，認(rèn)真做好組織實施，確保政策穩(wěn)妥推進(jìn)、精準(zhǔn)落實到位。
(一)地方工業(yè)和信息化主管部門可組織下級工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門對企業(yè)申報信息進(jìn)行審核和名單推薦。
(二)地方工業(yè)和信息化主管部門對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)、科技部門或工業(yè)和信息化主管部門按職責(zé)對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格(以高新技術(shù)企業(yè)證書為準(zhǔn))、稅務(wù)部門對企業(yè)銷售數(shù)據(jù)及是否為一般納稅人等情況進(jìn)行復(fù)核，對復(fù)核不通過企業(yè)應(yīng)注明理由。
(三)地方工業(yè)和信息化主管部門原則上于2024年7月起每月底前將通過的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門，地方稅務(wù)部門原則上于2024年8月起每月底前將政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門。
七、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時向地方工業(yè)和信息化主管部門說明情況并提供相關(guān)證明材料，由地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報享受政策。
八、申報企業(yè)按照“自愿申報、真實發(fā)生、相關(guān)材料留存?zhèn)洳?rdquo;原則，對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按職責(zé)分工對名單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，稅務(wù)部門應(yīng)追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，地方工業(yè)和信息化主管部門形成不再享受政策企業(yè)名單并推送同級稅務(wù)部門，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。
附件：1.2024年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表.wps
2.2024年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單.wps
3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單.wps
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2024年6月24日
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